El reflejo de las pérdidas y ganancias en la contabilidad de una empresa es una de las operaciones principales, ya que las actividades no rentables pueden convertirse en la razón por la que la empresa puede estar sujeta a una inspección in situ por parte de la oficina de impuestos.
Instrucciones
Paso 1
Reflejar el resultado financiero del período contable en el balance general como ganancias retenidas, o más bien como el resultado financiero menos impuestos y pagos relacionados. Cierre la cuenta 99 al final del año cancelando el resultado financiero recibido de la empresa al 84. Muestre la ganancia / pérdida neta del período en la página 190 del estado de ganancias / pérdidas correspondiente.
Paso 2
Calcule el ingreso neto usando la siguiente fórmula: ganancia antes de impuestos menos gasto por impuesto contingente y pasivo por impuesto permanente. Forme el monto del impuesto sobre la renta sobre el débito y crédito de la cuenta 68 para el período sobre el que se informa. Tenga en cuenta que el saldo de la cuenta 68 ("Impuestos sobre la renta") debe ser cero o crédito.
Paso 3
Para alinear las cuentas 68 y 99, ingrese una cuenta adicional en la que se determinará la diferencia entre los pasivos por impuestos diferidos. Para hacer esto, use una subcuenta a la cuenta 76, que se llama "Impuesto sobre la renta adicional".
Paso 4
Si tiene un exceso de activos por impuestos diferidos sobre pasivos diferidos, regístrelo en la entrada de débito 99 Pérdidas y ganancias y Cuentas por cobrar.
Paso 5
Reflejar también en el estado de pérdidas y ganancias los siguientes puntos: el monto de la obligación tributaria permanente, el gasto contingente por impuestos sobre la renta, las diferencias temporales y permanentes que surgieron en el período sobre el que se informa y llevaron a un ajuste del gasto / ingreso contingente por impuesto, así como las razones del cambio en las tasas impositivas en comparación con el período anterior.
Paso 6
Asumir parte de los gastos, si son numerosos, a la cuenta 97, "Gastos diferidos". En este caso, puede cancelar gradualmente los costos relacionados con los costos directos de la empresa. También es necesario justificar la ocurrencia de pérdidas y dar razones específicas, por ejemplo, dificultades para vender sus productos, caída de la demanda y precios más bajos.
